中公财经|实操:会计的基础(上)

/2020-09-06/
原标题:中公财经|实操:会计的基础(上)今天跟着小编一起看看会计工作处理的日常流程吧第一讲固定资产—购进1.核实资料:发票及核算清单、支付审批单(领导签字)、对... ...

原标题:中公财经 | 实操:会计的基础(上)

今天跟着小编一起看看会计工作处理的日常流程吧

第一讲 固定资产—购进

1.核实资料:发票及核算清单、支付审批单(领导签字)、对方财务收据

2.办理阶段:填开转账发票并加盖财务章法人章,交付对方财务

3.录入凭证+登记账簿:登记银行存款日记账

4.案例:2019年6月9日,出纳李梦开具转账支票一张,金额13000元,用于支付北京新兴家电厂3台空调价款。收到增值税专用发票一张,票面税额1495.58元(固定资产进项税可一次性当月抵扣)

借:固定资产—电子设备—空调 11504.42

应交税费—应交增值税(销项税额)1495.58

贷:银行存款—工行基本户 13000

第二讲 固定资产--折旧

1.准备阶段:确认固定资产折旧方法、折旧年限、净残值

2.办理阶段:每月计提固定资产折旧(可附折旧摊销表,系统自动生成可不添加附件)

3.录入凭证

4.案例:6月9日,依据我公司规定,每月10号之前计提固定资产折旧,财务人员依据固定资产折旧表(财务软件可自动生成304不锈钢管http://www.tjdwg.com,没开启此模块可自行制作Excel表格)计提折旧。

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第三讲 固定资产—变卖

1.核实资料:固定资产处理申请单(相应部门申请,各领导已签字应允)、处置固定资产合同(要有形式,可以象征性的有两页纸,双方签字盖章)

2.办理阶段:清理固定资产,填开收据、发票(如果是2009年之前购进的固定资产,按照国家规定适用简易征收3%征收率减按2%征收,就是开2个点的票,简易计税需要到税务局进行备案才能在自己公司开出相应发票),对方财务网银划转款项至我公司账户

3.录入凭证+登记账簿:登记银行存款日记账

4.案例:6月10日,经公司领导决定,变卖废旧生产设备一台,该生产设备账面原值36万元,已计提折旧30万元,变卖给某个小规模企业,开普票,经协商价税合计9万元,合同、收据、发票、款项均已办理完毕。

借:固定资产清理—生产设备 60000

累计折旧 300000

贷:固定资产—生产设备 360000

借:银行存款—工行基本户 90000

贷:固定资产清理—生产设备 88235.29

应交税费—应交增值税(销项税额) 1764.71

借:固定资产清理—生产设备 28235.29

贷:营业外收入—处置固定资产净收益 28235.29

第四讲 往来核算—支付货款

1.核实资料:发票及核算清单、材料或商品入库单、支付审批单(领导签字)、对方财务收据

2.办理阶段:银行柜台填写电汇单并加盖财务章(电汇一般有手续费)

3.录入凭证+登记账簿:登记银行存款日记账

4.案例:019年6月15日,收到北京景明有限公司寄来购买二锅头增值税专用发票一张,发票上列明货款100000元,增值税额13000元,价税合计113000元。采购部李俊毅申请支付该款项,经审批后,出纳办理了银行电汇转账支付,手续费15元,银行直接划扣。

借:库存商品—二锅头 100000

应交税费—应交增值税(进项税额) 13000

财务费用—手续费 15

贷:银行存款—工行基本户 113015

第五讲 往来核算—收到转账支票付我公司销货款

1.给对方财务开收据,然后立即将转账支票送入我公司开户行

2.办理阶段:填写进账单,有些银行要求企业将支票背书给银行(带上财务章法人章)

3.录入凭证+登记账簿:登记银行存款日记账

4.案例:6月30日,销售二锅头一批,数量100箱,单价260元,金额26000元,税额3380元,价税合计29380元,收到对方转账支票一张,并在当日将该转账支票交至银行办理进账业务。

借:银行存款—工行基本户 29380

贷:主营业务收入—二锅头销售收入 26000

应交税费—应交增值税(销项税额) 3380

第六讲 计提工资

1.核实资料:核实工资表勾稽关系,工资表已由相关人员及领导签字

2.录入凭证

3.月末,人事部张瑞把做好的工资表拿来,用来计提工资,表格如下:

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借:管理费用—工资 66416.05

销售费用—工资 12424.55

研发支出—费用化支出20946.1

贷:应付职工薪酬—应付工资—代扣社保—养老 6136

—应付工资—代扣社保--医疗 1534

—应付工资—代扣社保--失业 153.4

—应付工资--实发工资 67538.43

--社会保险费—养老 13806

--社会保险费—医疗 7670

--社会保险费—失业 613.6

--社会保险费—生育 613.6

--社会保险费—工伤 383.5

应交税费—应交个人所得税—代扣代缴个人所得税1338.17

借:应付职工薪酬—应付工资—代扣社保—养老 6136

—应付工资—代扣社保--医疗 1534

—应付工资—代扣社保--失业 153.4

贷:应付职工薪酬--社会保险费—养老 6136

--社会保险费—医疗 1534

--社会保险费—失业 153.4

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